Cel
Szkolenie adresowane jest do praktyków księgowych – księgowych biur rachunkowych, głównych księgowych i dyrektorów finansowych.
Szkolenie przeznaczone jest dla tych, którzy już wybrali estoński CIT, a teraz mierzą się z wyzwaniem jego prawidłowego rozliczenia i wypłaty zysków wspólnikom. Martwi ich, czy prawidłowo określają ukryte zyski i ustalają dochód w spółce. Zastanawiają się też, czy mogą zrezygnować z estońskiego CIT przed upływem 4 lat i jakie będą tego podatkowe skutki. Interesuje ich również sytuacja spółki, która nie będzie kontynuować ryczałtu po 4 latach jego stosowania. Szkolenie pozwoli uporządkować wiedzę w świetle ostatnich zmian przepisów oraz najnowszego orzecznictwa i interpretacji. Wskażemy też ryzyka podatkowe i niejasności w przepisach oraz możliwość różnej ich interpretacji.
Wreszcie na przykładach obliczymy zobowiązanie spółki i wspólnika przy wypłacie zysku ze spółki oraz przedstawimy zasady i podatkowe skutki wyjścia z estońskiego CIT.
Program
Wykładowca: Katarzyna Tomala – Prawnik, doradca podatkowy
Program kursu (8 godzin wykładowych):
- Podmioty uprawnione do stosowania ryczałtu – ustalenie, czy podatnik nie stracił prawa do opodatkowania ryczałtem,
- Wybór ryczałtu – weryfikacja, czy obowiązki w zakresie wyboru ryczałtu wykonano prawidłowo
- wstępna korekta przychodów i kosztów, czyli CIT-KW
- obowiązki informacyjne i ewidencyjne w związku z wyborem ryczałtu
- Zysk netto jako dochód spółki
- moment powstania dochodu w spółce
- zaliczkowa wypłata zysku
- różne modele zadysponowania zyskiem powstanie dochodu—zasilanie kapitałów i pokrywanie strat
- jak ustalić zysk netto w spółce
- termin płatności i rozliczenia ryczałtu spółki od zysku netto
- Ukryte zyski jako dochód spółki
- jakie wydatki i świadczenia zaliczmy do ukrytych zysków
- zatrudnianie wspólników i nabywanie usług od podmiotów powiązanych – ryzyka podatkowe
- samochody służbowe wspólników i osób powiązanych
- jak ustalić podmioty powiązane na potrze
- analiza przypadków na gruncie objaśnień MF, interpretacji podatkowych i orzecznictwa
- ustalenie momentu i wysokości dochodu oraz termin płatności ryczałtu
- Wydatki nie związane z działalnością gospodarczą
- przykłady takich wydatków na podstawie objaśnień MF, interpretacji podatkowych i orzecznictwa
- koszty niepodatkowe w „klasycznym” CIT a wydatki nie związane z działalnością – porównanie i istotna różnic
- moment i wysokości dochodu oraz termin płatności ryczałtu
- Dochód z tytułu zmiany wartości aktywów w związku z działaniami restrukturyzacyjnymi – ogólna charakterystyka
- Nieujawnione operacji gospodarcze kiedy powstaje ten rodzaj dochodu wysokość dochodu i termin rozliczenia ryczałtu
- Wysokość ryczałtu, czyli zasady określenia właściwej stawki podatku
- Zakończenie opodatkowania ryczałtem – jak rozliczyć CIT spółki
- utrata prawa do opodatkowania ryczałtem i skutki podatkowe – czy potrzebne są korekty?
- rezygnacja z ryczałtu i skutki podatkowe po stronie spółki i wspólników
- niewypłacone zyski netto – czy spółka uniknie ich opodatkowania ryczałtem?
- Kontynuacja rozliczeń po zakończeniu opodatkowania ryczałtem
- Rozliczenie dochodów wspólnika spółki opodatkowanej ryczałtem, czyli zasady opodatkowania wypłaconego zysku netto po stronie wspólnika
- Studium przypadku, czyli przykład obliczenia ryczałtu w spółce i opodatkowania wspólnika z tytułu wypłaty dywidendy; analiza efektywnej stopy opodatkowania; jak ewidencjonować w księgach rachunkowych dane niezbędne do ustalenia dochodu
- Odpowiedzi na pytania uczestników szkolenia.
Dodatkowe informacje
Przed szkoleniem otrzymają Państwo:
- dostęp do spotkania video z wykładowcą za pośrednictwem programu/aplikacji Microsoft Teams.
- materiały szkoleniowe w formie elektronicznej.
Szkolenie trwa 8 godzin wykładowych i składa się z sesji video z wykładowcą:
- Sesja video I 9.00 – 10.30
- Sesja video II 10.45 – 12.15
- Sesja video III 12.45 – 14.15
- Sesja video IV 14.30 – 16.00
- komputer z kamerą i głośnikiem,
- stabilny dostęp do Internetu