Cel
Dokonywanie przez polskie podmioty płatności za granicę w wielu przypadkach wiąże się z obowiązkiem poboru podatku u źródła. Celem wykładu jest pomoc w identyfikacji rodzajów rozliczeń, które wiążą się z obowiązkiem potrącenia podatku. Omówione zostaną zarówno przypadki powszechnie występujące w praktyce gospodarczej, jak i rzadsze (w wielu przypadkach podlegające WHT wbrew „intuicji” służb księgowych polskiego płatnika; celem wykładu będzie także pomoc w wykryciu ewentualnego „przeoczenia” dokonywanych wypłat w zakresie rozliczania podatku u źródła). W stosunku do omawianych zdarzeń gospodarczych (finansowych) udzielone zostaną odpowiedzi na pytania, czy dana płatność w ogóle podlega podatkowi, czy występujące w praktyce gospodarczej modyfikacje umów (np. licencja a licencja użytkownika końcowego) zmieniają zasady opodatkowania oraz, czy umowy międzynarodowe wpływają (i w jaki sposób) na wynikający z prawa polskiego obowiązek poboru podatku. Podczas wykładu omówione zostaną także szczególne przypadki rozliczania podatku u źródła (np. wypłaty na rzecz spółek osobowych). Poruszone zostaną także zagadnienie warunkujące prawidłowe wykonanie obowiązku płatnika (posiadanie certyfikatu rezydencji, ustalenie rzeczywistego odbiorcy). Wykład jest adresowany do księgowych i doradców podatkowych obsługujących podmioty dokonujące wypłat za granicę.
Program
Wykładowca: Jarosław Sekita – doradca podatkowy
Program kursu (8 godzin wykładowych):
- Zagadnienia wstępne:
- wybór właściwej umowy międzynarodowej,
- Konwencja MLI a nowe zasady rozliczania dochodów w stosunkach międzynarodowych (w szczególności wpływ na rozliczanie podatku u źródła),
- Nieograniczony obowiązek podatkowy (przesłanki i skutki powstania nop, praktyczne obowiązki płatnika w określaniu podlegania przez podatnika nop, inne zagadnienia),
- Ograniczony obowiązek podatkowy (przesłanki i skutki powstania oop, kontrowersje dotyczące opodatkowania zdarzeń mających miejsce wyłącznie poza granicami RP),
- Ogólne zasady stosowania umów międzynarodowych.
- Certyfikat rezydencji (definicja, certyfikat elektroniczny, kopia certyfikatu, okres ważności, inne zagadnienia).
- Dochody podlegające podatkowi „u źródła” w polskim prawie podatkowym,
- Zwolnienia przedmiotowe dotyczące niektórych przypadków rozliczania podatku „u źródła” (dywidendy, odsetki i należności licencyjne).
- Zasady rozliczania podatku „u źródła”:
- Wynagrodzenia członków organów osób prawnych,
- Dywidendy i inne dochody z udziału w zyskach osób prawnych,
- Odsetki,
- Prawa autorskie i prawa pokrewne,
- Licencja na program komputerowy,
- Licencja użytkownika końcowego,
- Materiały „stock”,
- Znaki towarowe i umowy franszyzy,
- Know-how,
- Bazy danych,
- Użytkowanie lub prawo do użytkowania urządzenia przemysłowego, handlowego lub naukowego (leasing, najem i in.),
- Sprzedaż i aport wierzytelności,
- Usługi doradcze i inne usługi niematerialne (usługi informatyczne, agencyjne, zarządcze, audytowe, „w chmurze”, ubezpieczeniowe, organizacji targów i in.),
- Usługi transportowe (wzmianka),
- Umowy zlecenia i o dzieło,
- Dochody artystów, sportowców i ich agentów (wzmianka),
- Zagadnienia związane z rozliczaniem podatku: („ubruttowienie” należności, klauzula beneficial owner, podział ceny usługi, spółka osobowa podatnikiem, należyta staranność płatnika inne zagadnienia),
- Pobór podatku u źródła i inne obowiązki płatników.
- Pytania uczestników.
Dodatkowe informacje
Przed szkoleniem otrzymają Państwo:
- dostęp do spotkania video z wykładowcą za pośrednictwem programu/aplikacji Microsoft Teams.
- materiały szkoleniowe w formie elektronicznej.
Szkolenie trwa 8 godzin wykładowych i składa się z sesji video z wykładowcą:
- Sesja video I 9.00 – 10.30
- Sesja video II 10.45 – 12.15
- Sesja video III 12.45 – 14.15
- Sesja video IV 14.30 – 16.00
- komputer z kamerą i głośnikiem,
- stabilny dostęp do Internetu