Cel
Szkolenie przeznaczone jest dla praktyków księgowych – osób zajmujących się naliczeniem amortyzacji, ale również tych kalkulujących zobowiązania podatkowe w CIT i PIT, a więc muszę odnieść się do prawidłowo ustalonych kosztów podatkowych amortyzacji.
Przedstawiamy problematykę amortyzacji od strony zdarzeń typowych w każdym przedsiębiorstwie, ale również tych, które mają miejsce sporadycznie (aport lub zakup przedsiębiorstwa, wykup po leasingu, budowa własnego środka trwałego). Zwrócimy uwagę na pułapki w przepisach, wskażemy ryzyka i obszary najczęstszych błędów. Odniesiemy się do praktycznych przykładów powołując aktualnego stanowiska Dyrektora KIS i MF. Nie pominiemy też trudnego tematu spółki nieruchomościowej – może rozliczasz taką spółkę, a jeszcze o tym nie wiesz i nie widzisz szczególnych zagrożeń podatkowych. Poruszymy też specyficzne problemy osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą – przykładowo amortyzację majątku odziedziczonego, majątku objętego wspólnością majątkową małżeńską itp.
Program
Wykładowca: Katarzyna Tomala – doradca podatkowy
Program kursu (8 godzin wykładowych):
- Pojęcie środków trwały oraz wartości niematerialnych i prawnych, w tym:
- kiedy majątek staje się środkiem trwałym – różnica między składnikami majątku wykorzystywanymi we własnej działalności a oddanymi w najem
- inwestycje w obcych środkach trwałych
- rzeczy i prawa używane na podstawie umowy leasingu
- budynki i budowle jako środki trwałe – kiedy wyposażenie budynku i obiekty pomocnicze stanowią odrębny środek trwały
- zasady zaliczania praw majątkowych do wartości niematerialnych i prawnych – przykłady utworów i licencji stanowiących WNiP
- wartość firmy – co to jest i kiedy powstaje
- Środki trwałe i WNiP nie podlegające amortyzacji
- zakaz amortyzacji nieruchomości mieszkalnych wprowadzony 1 stycznia 2022 r. – przepisy przejściowe, praktyczne przykłady i problemy, pojęcie nieruchomości mieszkalnych,
- Wartość początkowa – pojęcie i sposoby jej ustalenia
- majątek kupiony oraz wytworzony we własnym zakresie
- majątek otrzymany nieodpłatnie
- majątek otrzymany aportem
- szczególna zasada dla majątku trwałego nabytego w ramach przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa – przypadek ujemnej i dodatniej wartości firmy
- różnice kursowe a wartość początkowa
- współwłasność majątku trwałego
- wartość początkowa w przypadku leasingu finansowego
- podwyższenie wartości początkowej w wyniku ulepszenia ŚT oraz kiedy modernizacja nie podwyższa wartości początkowej
- obniżenie wartość początkowej
- korekta wartości początkowej – kiedy wstecznie, a kiedy na bieżąco
- Zasady prowadzenia amortyzacji
- metody amortyzacji i zasady ich wyboru, częstotliwość naliczenia odpisu amortyzacyjnego
- zasady prowadzenia ewidencji środków trwałych i ujmowania w niej majątku trwałego – co to znaczy ujawnienie ŚT i WNiP
- moment rozpoczęcia i zakończenia amortyzacji
- zasady oraz moment podwyższenia i obniżania stawek amortyzacyjnych
- indywidualne stawki amortyzacyjne dla ŚT – pojęcie ulepszonych i używanych ŚT, ograniczenia wprowadzone od 2021 r.
- amortyzacja WNiP, w tym wartości firmy
- amortyzacji majątku nabytego w ramach przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części
- zawieszenie amortyzacji
- Amortyzacja jednorazowa
- niskocenne środki trwałe
- w ramach pomocy de minimis
- fabrycznie nowe środki trwałe oraz zaliczki na nabycie ŚT w kosztach podatkowych
- Szczególne zasady dotyczące osób fizycznych
- amortyzacja majątku przez małżonków
- amortyzacja majątku częściowo wykorzystywana na potrzeby osobiste
- amortyzacja majątku, który przed wprowadzeniem do ewidencji środków trwałych używany był dla potrzeb osobistych
- wartość początkowa ustalana na podstawie wyceny wartości rynkowej
- amortyzacja w okresie opodatkowania ryczałtem ewidencjonowanym i po jego zakończeniu
- majątek trwały pochodzący ze spadkobrania i z darowizn – ograniczenia w rozliczeniu kosztów podatkowych
- sprzedaż ŚT po wycofaniu ich z działalności gospodarczej, w tym szczególne zasady dla ŚT wykupionych po zakończeniu leasingu operacyjnego
- Amortyzacja samochodów osobowych
- samochody używane i samochody wykupione po leasingu
- ograniczenie kosztów amortyzacji i przypadki, gdy limit ten nie występuje
- sprzedaż samochodu osobowego będącego ŚT – zasady ustalenia kosztu podatkowego
- Przekwalifikowanie kosztów bieżących na wydatki inwestycyjne – czyli korekta kosztów podatkowych i zasady dalszej amortyzacji oraz specjalne odsetki podatkowe
- Środki trwałe finansowane z dotacji – koszty podatkowe z tytułu amortyzacji i koszty podatkowe przy sprzedaży; zmiana przepisów od 2024 r.
- Amortyzacja nieruchomości w spółkach nieruchomościowych – co to jest spółka nieruchomościowa, ograniczenia w amortyzacji podatkowej nieruchomości
- Odpowiedzi na pytania uczestników szkolenia
Dodatkowe informacje
Przed szkoleniem otrzymają Państwo:
- dostęp do spotkania video z wykładowcą za pośrednictwem programu/aplikacji Microsoft Teams.
- materiały szkoleniowe w formie elektronicznej.
Szkolenie trwa 8 godzin wykładowych i składa się z sesji video z wykładowcą:
- Sesja video I 9.00 – 10.30
- Sesja video II 10.45 – 12.15
- Sesja video III 12.45 – 14.15
- Sesja video IV 14.30 – 16.00
- komputer z kamerą i głośnikiem,
- stabilny dostęp do Internetu